VAT และหัก ณ ที่จ่ายแบบภาษาคน

ความรู้ทั่วไป ตรวจเกณฑ์และอัตราปัจจุบันกับกรมสรรพากรก่อนใช้จริงเสมอ

VAT (ภาษีมูลค่าเพิ่ม)

• ผู้ประกอบการที่มีรายรับเกินเกณฑ์ต่อปีตามกฎหมาย (ปัจจุบัน 1.8 ล้านบาท) ต้องจดทะเบียน VAT
• อัตราที่ใช้อยู่คือ 7% — ราคา ก่อน VAT × 1.07 = ราคารวม VAT · ราคา รวม VAT ÷ 1.07 = ราคาก่อน VAT
• จด VAT แล้ว: เก็บ VAT จากลูกค้า (ภาษีขาย) หักด้วย VAT ที่จ่ายตอนซื้อ (ภาษีซื้อ) แล้วนำส่งส่วนต่างทุกเดือน

หัก ณ ที่จ่าย

• ผู้จ่ายเงิน (มักเป็นนิติบุคคล) หักภาษีไว้ส่วนหนึ่งก่อนจ่าย แล้วนำส่งกรมสรรพากรแทนผู้รับ
• อัตราขึ้นกับประเภทเงินได้ เช่น ค่าบริการ ค่าโฆษณา ค่าขนส่ง ค่าเช่า มีอัตราต่างกัน
• เงินที่ถูกหักคือ ภาษีของผู้รับเงินที่จ่ายล่วงหน้า — นำมาเครดิตตอนยื่นภาษีประจำปีได้ ถ้าเก็บหนังสือรับรองไว้

ตัวอย่าง

ค่าบริการ 10,000 บาท + VAT 7% = 10,700 บาท ถ้าถูกหัก ณ ที่จ่าย 3% ของค่าบริการก่อน VAT (300 บาท) จะได้รับโอน 10,400 บาท